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預(yù)算編制流程之預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置

發(fā)布時(shí)間:2021-05-20     瀏覽量:5749    來(lái)源:正睿咨詢
【摘要】:對(duì)于實(shí)行全面預(yù)算的企業(yè)來(lái)說(shuō),為了防止預(yù)算的編制和管理流于形式,應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門的機(jī)構(gòu),制定專門的管理制度流程來(lái)負(fù)責(zé)預(yù)算的編制和管理。

對(duì)于實(shí)行全面預(yù)算的企業(yè)來(lái)說(shuō),為了防止預(yù)算的編制和管理流于形式,應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門的機(jī)構(gòu),制定專門的管理制度流程來(lái)負(fù)責(zé)預(yù)算的編制和管理。

預(yù)算編制流程之預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置

(一)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置

機(jī)構(gòu)設(shè)置方面,通常需要設(shè)置全面預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)、工作機(jī)構(gòu)和執(zhí)行單位三個(gè)層次的基本架構(gòu)。

1. 決策機(jī)構(gòu):預(yù)算管理委員會(huì)

預(yù)算管理委員會(huì)是全面預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)和總體管理機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會(huì)成員由企業(yè)負(fù)責(zé)人及內(nèi)部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成,總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)企業(yè)全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。具體而言,預(yù)算管理委員會(huì)一般由企業(yè)負(fù)責(zé)人(董事長(zhǎng)或總經(jīng)理)任主任,總會(huì)計(jì)師(或財(cái)務(wù)總監(jiān)、分管財(cái)會(huì)工作的副總經(jīng)理)任副主任,其成員一般還包括各副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人,以及分(子)公司/SBU負(fù)責(zé)人等。

預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)主要包括以下幾個(gè)方面:

(1)制定企業(yè)全面預(yù)算管理制度,包括預(yù)算管理的政策、流程、措施、具體要求等;

(2)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),擬定預(yù)算目標(biāo),并確定預(yù)算目標(biāo)分解方案、預(yù)算編制指南等;

(3)組織預(yù)算編制,綜合平衡預(yù)算草案;

(4)批準(zhǔn)并下達(dá)正式的年度預(yù)算;

(5)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題;

(6)審議預(yù)算調(diào)整方案,依據(jù)授權(quán)進(jìn)行審批;

(7)審議預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲方案;

(8)對(duì)企業(yè)全面預(yù)算的總體執(zhí)行情況進(jìn)行考核;

(9)其他全面預(yù)算管理事宜。

2. 工作機(jī)構(gòu):全面預(yù)算管理工作小組

通常情況下,預(yù)算管理委員會(huì)并非常設(shè)機(jī)構(gòu),企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)立預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu),以履行預(yù)算管理委員會(huì)的日常管理職責(zé)。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)一般設(shè)在財(cái)務(wù)部門,其組長(zhǎng)一般由總會(huì)計(jì)師(或財(cái)務(wù)總監(jiān)、分管財(cái)會(huì)工作的副總經(jīng)理)兼任,小組成員既包括財(cái)務(wù)部門預(yù)算管理相關(guān)人員,還應(yīng)包括市場(chǎng)、銷售、計(jì)劃、生產(chǎn)、研發(fā)、人力資源、行政等部門負(fù)責(zé)預(yù)算管理的人員。

全面預(yù)算管理工作小組的主要職責(zé)一般包括:

(1)根據(jù)法律法規(guī)及政策變化,結(jié)合內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化,起草或優(yōu)化全面預(yù)算管理制度草案,并提交全面預(yù)算管理委員會(huì)審批發(fā)布;

(2)擬定年度預(yù)算總目標(biāo)分解方案,起草年度預(yù)算編制指南,報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審定;

(3)牽頭組織各級(jí)預(yù)算單位開展預(yù)算編制工作,并給予專業(yè)的方法指導(dǎo)和咨詢;

(4)預(yù)審各預(yù)算單位的預(yù)算初稿,進(jìn)行綜合平衡,并提出修改意見(jiàn)和建議;

(5)匯總編制企業(yè)全面預(yù)算草案,提交預(yù)算管理委員會(huì)審查;

(6)檢查落實(shí)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況;監(jiān)測(cè)預(yù)算管理制度的有效性;

(7)定期匯總、分析各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況,并向預(yù)算管理委員會(huì)提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告,為委員會(huì)下一步?jīng)Q策擬定建議方案;

(8)受理各預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),根據(jù)企業(yè)預(yù)算管理制度進(jìn)行審查,并制定年度預(yù)算調(diào)整方案,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議;

(9)協(xié)調(diào)解決企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問(wèn)題,并給予專業(yè)指導(dǎo)意見(jiàn);

(10)起草預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲方案,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議;

(11)組織開展企業(yè)內(nèi)部各職能部門、所屬分(子)企業(yè)等二級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算執(zhí)行情況考核,提出考核結(jié)果和獎(jiǎng)懲建議,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議;

(12)預(yù)算管理委員會(huì)授權(quán)的其他工作。

3.執(zhí)行單位:各部門

全面預(yù)算執(zhí)行單位是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)營(yíng)責(zé)任,并享有相應(yīng)權(quán)利和利益的企業(yè)內(nèi)部單位,包括企業(yè)內(nèi)部各部門、所屬分(子)公司、SBU等。企業(yè)內(nèi)部預(yù)算責(zé)任單位的劃分應(yīng)當(dāng)遵循分級(jí)分層、權(quán)責(zé)利相結(jié)合、責(zé)任可控、目標(biāo)一致的原則,并與企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置相適應(yīng)。根據(jù)權(quán)責(zé)范圍,企業(yè)內(nèi)部預(yù)算責(zé)任單位可以分為投資中心、利潤(rùn)中心、成本中心、費(fèi)用中心和收入中心。預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算決策部門和工作部門的指導(dǎo)下,組織開展本部門或本企業(yè)全面預(yù)算的編制工作,嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算。

各預(yù)算執(zhí)行單位的主要職責(zé)一般包括:

(1)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù);

(2)負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算的編制和上報(bào)工作;

(3)將本單位預(yù)算指標(biāo)層層分解,落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位;

(4)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算,監(jiān)督檢查本單位預(yù)算執(zhí)行情況;

(5)及時(shí)分析、報(bào)告本單位的預(yù)算執(zhí)行情況,解決預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題;

(6)在內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化時(shí),綜合考量之前的預(yù)算基礎(chǔ)條件變化情況,結(jié)合企業(yè)預(yù)算管理制度,提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);

(7)組織實(shí)施本單位內(nèi)部的預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲工作;

(8)配合預(yù)算決策部門和工作部門,做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控、考核獎(jiǎng)懲等工作;

(9)執(zhí)行預(yù)算決策部門和工作部門下達(dá)的其他預(yù)算管理任務(wù)。

綜上所述,各預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé),預(yù)算工作單位應(yīng)當(dāng)對(duì)本企業(yè)預(yù)算管理工作的總體過(guò)程負(fù)責(zé),預(yù)算決策單位應(yīng)當(dāng)對(duì)本企業(yè)預(yù)算管理的總體結(jié)果負(fù)責(zé)。

 

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