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預(yù)算編制與控制:計(jì)劃、執(zhí)行與調(diào)整,預(yù)算編制與控制是一個(gè)涉及計(jì)劃、執(zhí)行和調(diào)整的動(dòng)態(tài)過(guò)程。下面是預(yù)算管理咨詢整理的關(guān)于預(yù)算編制與控制三個(gè)階段方面內(nèi)容的介紹,企業(yè)在制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃方面有需求的可以參考下。
1、預(yù)算編制:這個(gè)階段需要明確企業(yè)的戰(zhàn)略方向,因?yàn)閼?zhàn)略規(guī)劃會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資源分配產(chǎn)生重要影響,幫助企業(yè)找到有效的配置方案來(lái)達(dá)到資源利用效果的最大化。在明確戰(zhàn)略方向后,可以開始調(diào)整組織架構(gòu),使其與戰(zhàn)略規(guī)劃相匹配,形成整體預(yù)算架構(gòu),并決定各部門需要編制的預(yù)算內(nèi)容。在這個(gè)階段,制定預(yù)算模板也是非常關(guān)鍵的,模板應(yīng)盡量簡(jiǎn)化,同時(shí)避免采用網(wǎng)上直接下載的通用模板,以免忽略行業(yè)和公司業(yè)務(wù)的差異,造成預(yù)算與實(shí)際業(yè)務(wù)偏離。
預(yù)算編制的步驟如下:
?。?)企業(yè)明確預(yù)算目標(biāo),根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)測(cè)的業(yè)務(wù)情況,制定詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃。
?。?)根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展情況,分解預(yù)算目標(biāo),將預(yù)算目標(biāo)分配到各個(gè)部門或業(yè)務(wù)單元。
?。?)各部門或業(yè)務(wù)單元根據(jù)預(yù)算目標(biāo),編制各自的預(yù)算計(jì)劃,確定需要的資源和支持。
?。?)匯總各部門或業(yè)務(wù)單元的預(yù)算計(jì)劃,進(jìn)行審核和調(diào)整,確保整個(gè)企業(yè)的預(yù)算計(jì)劃合理、可行。
(5)在審核通過(guò)后,將預(yù)算計(jì)劃以正式文件的形式下發(fā)給各個(gè)部門或業(yè)務(wù)單元,作為執(zhí)行預(yù)算的依據(jù)。
?。?)各部門或業(yè)務(wù)單元根據(jù)預(yù)算計(jì)劃,執(zhí)行預(yù)算并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況,及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題。
?。?)企業(yè)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審查和評(píng)估,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)調(diào)整和修正。
2、預(yù)算執(zhí)行:經(jīng)過(guò)前置工作后,預(yù)算編制進(jìn)入預(yù)算執(zhí)行階段。在這個(gè)階段,預(yù)算調(diào)整是重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。例如,如果預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)了需要增加或減少預(yù)算總支出的情況,或者需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金,又或者需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額,甚至需要增加舉借債務(wù)數(shù)額,那么就需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。
預(yù)算執(zhí)行是指企業(yè)或組織在正式實(shí)施預(yù)算方案的過(guò)程中,把計(jì)劃變成行動(dòng)的一種方式。下面將詳細(xì)介紹預(yù)算執(zhí)行的主要步驟:
?。?)明確預(yù)算目標(biāo)與計(jì)劃:在開始預(yù)算執(zhí)行之前,企業(yè)或組織需要明確預(yù)算目標(biāo)和實(shí)施計(jì)劃,包括預(yù)算涉及的業(yè)務(wù)范圍、時(shí)間表和預(yù)算目標(biāo)等。
?。?)制定操作規(guī)程與標(biāo)準(zhǔn):為確保預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性和有效性,企業(yè)或組織需要制定相關(guān)的操作規(guī)程與標(biāo)準(zhǔn),包括預(yù)算審批流程、報(bào)銷規(guī)定、采購(gòu)流程等。
(3)預(yù)算分解與細(xì)化:將總預(yù)算分解為各部門或業(yè)務(wù)單元的具體預(yù)算,明確各級(jí)預(yù)算的目標(biāo)、任務(wù)和時(shí)間要求,確保預(yù)算得到有效執(zhí)行。
(4)建立追蹤與反饋機(jī)制:企業(yè)或組織需要建立一套追蹤與反饋機(jī)制,定期了解各部門或業(yè)務(wù)單元的預(yù)算執(zhí)行情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題。
?。?)調(diào)整預(yù)算方案:在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,可能會(huì)遇到一些不可預(yù)見的情況,如市場(chǎng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)變化等,這時(shí)企業(yè)或組織需要根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整預(yù)算方案,以確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
?。?)監(jiān)控預(yù)算結(jié)果與分析:對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控和分析,比較實(shí)際支出與預(yù)算目標(biāo)的差異,分析原因并采取相應(yīng)的調(diào)整措施。
?。?)考核與激勵(lì):根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和結(jié)果,對(duì)相關(guān)部門或人員進(jìn)行考核和激勵(lì),以提高預(yù)算執(zhí)行的積極性和效果。
總之,預(yù)算執(zhí)行是實(shí)現(xiàn)企業(yè)或組織預(yù)算目標(biāo)的關(guān)鍵環(huán)節(jié),需要各級(jí)人員積極參與和配合,通過(guò)嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程與標(biāo)準(zhǔn),建立有效的追蹤與反饋機(jī)制,及時(shí)調(diào)整預(yù)算方案等措施,確保預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。
3、預(yù)算調(diào)整:這個(gè)階段是在預(yù)算執(zhí)行階段遇到特殊情況時(shí)啟動(dòng)的。當(dāng)出現(xiàn)上述需調(diào)整的情況時(shí),首先要編制預(yù)算調(diào)整方案,然后進(jìn)行初步審查或征求意見,最后進(jìn)行審查和批準(zhǔn)。
預(yù)算調(diào)整是指由于情況發(fā)生變化,經(jīng)過(guò)批準(zhǔn),對(duì)原定預(yù)算作出局部改變。具體來(lái)說(shuō),預(yù)算調(diào)整包括以下幾個(gè)方面:
?。?)調(diào)整預(yù)算金額:在執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中,如果發(fā)現(xiàn)某些項(xiàng)目的預(yù)算金額需要進(jìn)行增加或減少,就需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。例如,由于市場(chǎng)環(huán)境的變化,某些項(xiàng)目的成本增加,但是預(yù)算并沒(méi)有相應(yīng)地進(jìn)行增加,這時(shí)候就需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。
?。?)調(diào)整預(yù)算時(shí)間:如果某些項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行時(shí)間需要進(jìn)行調(diào)整,也需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。例如,由于業(yè)務(wù)的變化,某些項(xiàng)目需要提前或者推遲執(zhí)行,這時(shí)候就需要對(duì)預(yù)算時(shí)間進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。
(3)調(diào)整預(yù)算方式:如果某些項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行方式需要進(jìn)行改變,也需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。例如,由于管理方式的變化,某些項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行方式需要進(jìn)行改變,這時(shí)候就需要對(duì)預(yù)算方式進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。
?。?)調(diào)整預(yù)算科目:如果某些項(xiàng)目的預(yù)算科目需要進(jìn)行改變,也需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。例如,由于政策法規(guī)的變化,某些項(xiàng)目的預(yù)算科目需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整,這時(shí)候就需要對(duì)預(yù)算科目進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。
總之,預(yù)算調(diào)整是企業(yè)在預(yù)算管理過(guò)程中一個(gè)重要環(huán)節(jié),需要根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)進(jìn)行,以保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在具體操作時(shí),需要遵循規(guī)定的程序和流程,經(jīng)過(guò)各級(jí)部門的審批和確認(rèn),并得到有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)。同時(shí)還需要及時(shí)與各級(jí)部門和員工進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào),確保預(yù)算調(diào)整能夠得到有效的實(shí)施和執(zhí)行。
總的來(lái)說(shuō),預(yù)算編制與控制是一個(gè)復(fù)雜但關(guān)鍵的管理過(guò)程。在實(shí)際操作中,還需要結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行靈活調(diào)整和適應(yīng),以確保企業(yè)資源的合理配置和有效利用。
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